Tax-free intra-community supply retroactively?
Hello dear community,
I have a quick tax question that I wanted to clarify beforehand, just to be on the safe side.
Here's the situation: A customer from Austria who made a purchase from me in July now wants me (in November) to update his invoice (as a tax-exempt ing. L.) and refund the VAT he paid. In principle, this isn't a problem. However, I'm not sure if there are any time restrictions for this? It's an order from last quarter. Or is that irrelevant?
I look forward to a quick reply. Thanks in advance!
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Damit die Lieferung steurfei sein kann, ist neben der Verwendung der USt ID vom Kunden die lieferung auch in der ZM zu melden. Bisher fehlte ja wahrscheinlich sowohl die UST ID und du hast dementsprechend die lieferung nicht in der ZM angegeben.
Damit die lieferung steuerfrei sein kann ist nicht nur das nachreichen der UStID nötig auch die ZM muss für den Zeitraum in dem die lieferung erfolgte berichtigt werden. Die kann aber nur innerhalb eines Monats nach Abgabe der ZM erfolgen. Ist die Frist bereits abgelaufen kann die Lieferung nicht mehr Steuerbefreit sein.
Details kläre mit deinem Steuerberater
Hey Stefan,
danke für deine Nachricht.
Genau das gleiche habe ich mir auch gedacht. Da die Bestellung aus dem 3. Quartal ist und die ZM für den Zeitraum bereits abgegeben ist kann nur noch eine Berichtigung erfolgen. Ich gehe mal davon aus, dass die Eintragung in der ZM des 4. Quartals nicht zulässig ist, da die Lieferung bereits im 3. Quartal erfolgt ist.
Da ich die ZM fürs letzte Quartal bereits Anfang Oktober abgegeben habe, ist eine Berichtigung dieser und somit die nachträgliche Steuerbefreiung meines Kunden nicht mehr möglich, oder?
Genau so ist es