Problem? Primary residence now becomes secondary residence because of a different center of life?
Hello, I moved from Bavaria to North Rhine-Westphalia in December 2023 and began a two-year professional training program there after working for a few years. Because of the training, I rented an apartment there and registered it as my primary residence. However, my family and friends remained in Bavaria, and I regularly visited my parents on weekends.
Now someone pointed out to me that this could be a case of a second home, and I might be able to justify maintaining two households. In my case, my primary residence could be my parents' house. I'm a little annoyed that I didn't register it that way from the beginning. It might look strange on my tax return if I register the second home a few months later. I'll probably have to provide a good reason for that. Would that approach be possible? The second home depends on the center of life.
How it was before:
- During the week I was only in the apartment because of the training
- I spent most of the weekend there, I didn't have time to go to my parents' house in Bavaria to meet my friends there, because the training was very
- In addition, my parents' house was unattractive because I would have had to sleep in the old children's room there on weekends
Current status:
- The intensity of the training has decreased and I don't have to learn as much anymore -> I have more time -> the apartment is just a means to an end during the week
- On weekends I always go to my parents and can meet friends etc. and pursue my private life
- My parents' house was renovated, so I got two rooms and no longer have to stay in the children's room
Result (in my opinion):
- From my point of view, my center of life has changed (instead of NRW now my parents' house in Bavaria)
- Parental home can become the center of life and primary residence
- NRW apartment is now a second home due to lack of center of life
Is that understandable? Especially considering the tax justification for maintaining two households. I'd prefer not to consider the exact structural conditions of the parents' house here; that would go too far. I'm only concerned with the "basic framework."
Thank you in advance.
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Die doppelte Haushaltsführung wäre damals nicht anerkannt worden, denn das Zimmer bei den Eltern ist regelmäßig kein eigener Hausstand, womit ein Tatbestandsmerkmal des § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 2 EStG wegfällt. Das bestätigt auch der BFH: Ein eigener Hausstand liegt nicht vor bei Arbeitnehmern, die – wenn auch gegen Kostenbeteiligung – in den Haushalt der Eltern eingegliedert sind oder in der Wohnung der Eltern lediglich ein Zimmer bewohnen (BFH-Urteil vom 05.10.1994 – BStBl II 1995 S. 180).
Auch das reicht m.M.n. nicht zur Begründung eines eigenen Hausstandes aus. Somit würde in meinen Augen auch jetzt keine doppelte Haushaltsführung gegeben sein.
Die könnten aber ggf. entscheidend sein und ich gehe einmal stark davon aus, dass das Finanzamt da auch nachfragen wird und insbesondere die Kostenbeteiligung von dir belegt haben will.
Hallo Mungukun, erstmal vielen Dank für die Antwort. Gibt es denn vorgeschriebene bauliche Gegebenheiten? Wenn man sich andere „Erfahrungsberichte“ anschaut habe ich das Gefühl, dass Finanzamt immer unterschiedliche Dinge fordert.
Mich beschäftigt aber gerade die Sache, dass ich ja jetzt erst den Zweitwohnsitz anmelde. Hättest du einen plausiblen Erklärungsansatz für mich?
Die Wahrheit. Du brauchst dir für das Finanzamt keine Geschichten ausdenken. Einfach ehrlich sein. Also in deinem Fall:
Viel kritischer als den Lebensmittelpunkt sehe ich hier den Punkt “eigener Hausstand”, wenn du bei den Eltern wohnst.