Latente Steuern?
Hallo zusammen, ich komm bei einer Aufgabe leider nicht weiter. Ich muss in den nachfolgenden beiden Situationen angeben, ob eine aktive / passive oder keine aktive latente Steuer zu bilden ist:
- Die X-KG schreibt ein Haus handelsrechtlich über seine Nutzungsdauer von 18 Jahren ab. Steuerlich erfolgt eine Abschreibung von 3 % pro Jahr.
- Die X-KG schreibt einen erworbenen GoF handelsrechtlich über seine Nutzungsdauer von 19 Jahren ab.
Ich hätte für beide keine latenten Steuern gebildet, weil (so denke ich) die Werte ja in zukunft nicht mehr angleichen werden, was ja aber bei einer latenter Steuer Vorrasussetzung ist. Ich bin mir aber überhaupt nicht sicher.
Wäre sehr dankbar für jede Hilfe!
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Yes, deferred taxes must be taken into account for the items as the differences between trade and tax balance are only temporary.
The house is to be debited with 3% in tax law, but is written with 5.55% in commercial law. The profit of HB is therefore lower, which is why active latent taxes are to be booked as a demand
GoF is always taxable for 15 years. HR here to 19 years. The AfA is therefore lower, so the profit is higher, which is why a passive latent tax is to be booked as a liability.
but of course they are the same. At the latest when the goods are completely depreciated, the HB and tax balance are at 0€